一文了解 | 常见进出口货物税费种类有哪些？税款如何计算？

小王是一家小型贸易公司的老板，最近他打算从德国进口一批豪华轿车。然而，对于复杂的进出口税费问题，小王感到一头雾水。让我们跟随小王的脚步，一起来了解一下常见的进出口税费种类及其计算方法。

进出口税费种类及计算方法

小王首先需要了解的是，进口货物通常需要缴纳三种主要税费：关税、进口环节消费税和增值税。这些税费的计算都以完税价格为基础。

1. 关税：关税=完税价格×货物关税税率
2. 进口环节消费税：进口环节消费税=（关税完税价格+关税）/（1-消费税率）×消费税率
3. 进口环节增值税：进口环节增值税=（关税完税价格+关税）/（1-消费税率）×增值税率

完税价格的确定方法

完税价格是海关在进出口贸易的计征关税环节所使用的计税价格。海关确定完税价格通常有五种方法，其中最常用的是成交价格估价方法。

1. 成交价格估价方法：完税价格=海关调整后的货物成交价格+货物运抵我国输入地点起卸前的运输费用、保险费用及相关费用。

2. 相同货物成交价格估价方法：当货物的成交价格无法确定时，海关可以根据同一时间或大约同一时间向中国境内销售的相同货物的成交价格为参考基础来确定进口货物的完税价格。

3. 类似货物成交价格估价方法：在货物的成交价格无法确定时，海关根据同一时间或大约同一时间向中国境内销售的类似货物的成交价格为参考基础来确定进口货物的完税价格。

具体案例分析

小王从德国进口一辆2022款豪华轿车，德国本土裸车价格约为70万元人民币，从德国汉堡州海关运输到中国广州海关运费约为3万元人民币，保险费及其他杂费约为1万元人民币，特许权使用费为1.6万元。该车型在进口时的相关税率分别为：关税15%，进口消费税12%，进口增值税13%。

按照成交价格估价方法，最终的完税价格为：70+1.6+4=75.6万元。

在确定完税价格后，小王所需缴纳的税款分别为：

1. 关税：75.6×13%=9.83万元
2. 进口环节消费税：(75.6+9.83)/(1-13%)×12%=11.78万元
3. 进口环节增值税：(75.6+9.83)/(1-13%)×13%=12.77万元

综上，进口环节中小王所需缴纳的税额为9.83+11.78+12.77=34.38万元。

实用查询和计算工具

小王在计算税费过程中，可以利用以下工具：

1. 《中华人民共和国进出口税则》查询税率
2. “互联网+海关”平台的税率查询栏目
3. 关务小二网站的中美关税加征查询系统和关税计算器

通过这些工具，小王可以更方便地获取税率信息，进行税费计算。

通过这个案例，小王对进出口税费有了更清晰的认识。虽然税费计算看似复杂，但只要掌握了基本方法和工具，就能从容应对。对于其他想要从事进出口业务的企业主来说，了解这些税费知识同样至关重要。